Que yo sepa un documento xml sólo acepta xml al igual que un script php sólo acepta php. Ahora, como valores de un atributo o dato de un tag puede creo yo existir codigo php, al igual que el valor de una variable en php puede contener xml. Ejemplo:
Código PHP:
<?php
$xml="<?xml version="1.0" encoding="ISO-8859-1"?>":
?>